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税收减免(企业所得税、个人所得税)

事项名称

税收减免(企业所得税、个人所得税、环保税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、印花税、城市维护建设税)

事项类型

行政征收

基本编码

0424026000

实施编码

11440300007543913130424026000

行使层级

市级

征收种类

税收

实施主体

深圳市税务局

实施主体性质

法定机关

法定办结时限

60 ( 工作日 )   

业务系统

结果名称

结果样本

办理结果类型

权力来源

法定本级行使

联办机构

是否涉及收(税)费减免的审批

收起

办理流程

网上办理流程

查看流程图

窗口办理流程

查看流程图

特殊环节

申请材料

材料清单

材料名称
材料要求
来源
填报须知
资料下载
中介服务
A03004《纳税人减免税申请核准表》 原件:2; 复印件:1 
材料形式:纸质
其他要求
行政机关
来源说明
样本  
空表 
中介办理
减免税申请报告 原件:1 
材料形式:纸质
其他要求
申请人   中介办理

咨询监督

咨询方式

(1)网站:http://ws.szgs.gov.cn:8001/inspur.gsbd.search.SearchCmd.cmd;(2)电话:0755-12366

监督方式

(1)网站:http://www.szgs.gov.cn/bswmh/inspur.hdjl.jzxx.JzxxCmd.cmd;
(2)电话:0755-12345

设定依据

设立依据1 法律法规名称 《中华人民共和国车船税法》
依据文号 2011年
条款号 第三条、第四条、第五条
颁布机关  全国人民代表大会
实施日期 2012-01-01
条款内容

第三条 下列车船免征车船税:
  (一)捕捞、养殖渔船;
 (二)军队、武装警察部队专用的车船;
  (三)警用车船;
  (四)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
第四条 对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。
第五条 省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。收起 

设立依据2 法律法规名称 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
依据文号 2013年国务院令第645号修正
条款号 第六条、 第七条
颁布机关 国务院
实施日期 2013-12-07
条款内容

第六条 下列土地免缴土地使用税:
  (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;
  (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
  (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
  (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;
  (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;
  (六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;
  (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
第七条 除本条例第六条规定外,纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由县以上地方税务机关批准。

设立依据3 法律法规名称 《中华人民共和国企业所得税法》
依据文号 2007年
条款号 第二十五、二十六、二十七、二十八、二十九、三十、三十一、三十二、三十三、三十四、三十五、三十六条
颁布机关 全国人民代表大会常务委员会
实施日期 2017-02-24
条款内容

第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。
第二十六条 企业的下列收入为免税收入:
  (一)国债利息收入;
  (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
  (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
  (四)符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
  (一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
  (二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
  (三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
  (四)符合条件的技术转让所得;
  (五)本法第三条第三款规定的所得。
第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
  国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
第二十九条 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

设立依据4 法律法规名称 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
依据文号 国务院令第588号
条款号 第八条
颁布机关 国务院
实施日期 2011-01-08
条款内容

有下列情形之一的,免征土地增值税:
  (一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;
  (二)因国家建设需要依法征收、收回的房地产。
  第九条 纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价

设立依据5 法律法规名称 《中华人民共和国契税暂行条例细则》
依据文号 财法字〔1997〕52号
条款号 第十条、第十五条
颁布机关 财政部
实施日期 1997-10-01
条款内容

第十条 土地使用权交换、房屋交换,交换价格不相等的,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的,免征契税。
  土地使用权与房屋所有权之间相互交换,按照前款征税。
第十五条 根据条例第六条的规定,下列项目减征、免征契税:
  (一)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,是否减征或者免征契税,由省、自治区、直辖市人民政府确定。
  (二)纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。
  (三)依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的,经外交部确认,可以免征契税。

设立依据6 法律法规名称 《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
依据文号 财法字〔1995〕6号
条款号 第十一条
颁布机关 财政部
实施日期 2004-07-01
条款内容

条例第八条(一)项所称的普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
  纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过本细则第七条(一)、(二)、(三)、(五)、(六)项扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定计税。
  条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产,是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
  因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本规定免征土地增值税。
  符合上述免税规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税。

设立依据7 法律法规名称 《中华人民共和国环境保护税法实施条例》
依据文号 国务院令第693号
条款号 第十条、第十一条
颁布机关 国务院
实施日期 2018-01-01
条款内容

第十条 环境保护税法第十三条所称应税大气污染物或者水污染物的浓度值,是指纳税人安装使用的污染物自动监测设备当月自动监测的应税大气污染物浓度值的小时平均值再平均所得数值或者应税水污染物浓度值的日平均值再平均所得数值,或者监测机构当月监测的应税大气污染物、水污染物浓度值的平均值。
  依照环境保护税法第十三条的规定减征环境保护税的,前款规定的应税大气污染物浓度值的小时平均值或者应税水污染物浓度值的日平均值,以及监测机构当月每次监测的应税大气污染物、水污染物的浓度值,均不得超过国家和地方规定的污染物排放标准。
第十一条 依照环境保护税法第十三条的规定减征环境保护税的,应当对每一排放口排放的不同应税污染物分别计算。

设立依据8 法律法规名称 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》
依据文号 国务院令第511号
条款号 第八条、第九条、第十条
颁布机关 国务院
实施日期 2008-01-01
条款内容

第八条 下列情形免征耕地占用税:
  (一)军事设施占用耕地;
  (二)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。
第九条 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
  根据实际需要,国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后,可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税。
第十条 农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
  农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民,在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的,经所在地乡(镇)人民政府审核,报经县级人民政府批准后,可以免征或者减征耕地占用税。

设立依据9 法律法规名称 《中华人民共和国环境保护税法》
依据文号 2016年
条款号 第十二条、第十三条
颁布机关 全国人民代表大会常务委员会
实施日期 2018-01-01
条款内容

第十二条下列情形,暂予免征环境保护税:
(一)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;
(二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;
(三)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;
(四)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;
(五)国务院批准免税的其他情形。
前款第五项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
第十三条纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。

设立依据10 法律法规名称 《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》
依据文号 2011年财政部、国家税务总局令第66号
条款号 第十条
颁布机关 财政部、国家税务总局
实施日期 2011-11-01
条款内容

纳税人在资源税纳税申报时,除财政部、国家税务总局另有规定外,应当将其应税和减免税项目分别计算和报送。

设立依据11 法律法规名称 《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》
依据文号 2011年国务院令第588号修正
条款号 第五条、第九条
颁布机关 国务院令
实施日期 2011-01-08
条款内容

第五条 城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。
第九条 省、自治区、直辖市人民政府可以根据本条例,制定实施细则,并送财政部备案。

设立依据12 法律法规名称 《中华人民共和国税收征收管理法》
依据文号 2015年修正
条款号 第三十三条
颁布机关 全国人民代表大会常务委员会
实施日期 2015-04-24
条款内容

纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。 
减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出的减税、免税决定无效,税务机关不得执行,并向上级税务机关报告。

设立依据13 法律法规名称 《中华人民共和国契税暂行条例》
依据文号 1997年国务院令第224号
条款号 第六条
颁布机关 国务院
实施日期 1997-10-01
条款内容

条例所称土地使用权转让,是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。
  条例所称土地使用权出售,是指土地使用者以土地使用权作为交易条件,取得货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
  条例所称土地使用权赠与,是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为。
  条例所称土地使用权交换,是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。

设立依据14 法律法规名称 《中华人民共和国资源税暂行条例》
依据文号 2011年国务院令第605号修订
条款号 第七条
颁布机关 国务院
实施日期 2011-11-01
条款内容

有下列情形之一的,减征或者免征资源税:
  (一)开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。
  (二)纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
  (三)国务院规定的其他减税、免税项目。

设立依据15 法律法规名称 《中华人民共和国个人所得税法》
依据文号 2011年修正
条款号 第四条、 第五条
颁布机关 全国人民代表大会常务委员会
实施日期 2011-09-01
条款内容

第四条 税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得,是指来源于中国境内的所得;所说的从中国境外取得的所得,是指来源于中国境外的所得。
第五条 下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
  (一)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;
  (二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;
  (三)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;
  (四)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;
  (五)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

设立依据16 法律法规名称 《中华人民共和国印花税暂行条例》
依据文号 2011年国务院令第588号修订
条款号 第三条、第四条、第十三条
颁布机关 国务院
实施日期 2011-01-08
条款内容

第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
  应纳税额不足一角的,免纳印花税。
  应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。
第四条 下列凭证免纳印花税:
  1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
  2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
  3.经财政部批准免税的其他凭证。
第十三条 纳税人有下列行为之一的,由税务机关根据情节轻重,予以处罚:
  1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴印花税票外,可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;
  2.违反本条例第六条第一款规定的,税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款;
  3.违反本条例第六条第二款规定的,税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。
  伪造印花税票的,由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

设立依据17 法律法规名称 《中华人民共和国房产税暂行条例》
依据文号 2011年国务院令第588号修正
条款号 第五条、第六条
颁布机关 国务院
实施日期 2011-01-08
条款内容

第五条 下列房产免纳房产税:
  一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;
  二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
  三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
  四、个人所有非营业用的房产;
  五、经财政部批准免税的其他房产。
第六条 除本条例第五条规定者外,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。

设立依据18 法律法规名称 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
依据文号 2007年国务院令第512号
条款号 第九十一条
颁布机关 国务院
实施日期 2008-01-01
条款内容

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。
  下列所得可以免征企业所得税:
  (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;
  (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;
  (三)经国务院批准的其他所得。

设立依据19 法律法规名称 《中华人民共和国车船税法实施条例》
依据文号 2011年国务院令第610号
条款号 第十条、第十三条、第二十五条
颁布机关 国务院
实施日期 2012-01-01
条款内容

第十条 节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。免征或者减半征收车船税的车船的范围,由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准。
  对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税。具体减免期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定,报国务院备案。
第十三条 已完税或者依法减免税的车辆,纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明。
第二十五条 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
  依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

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